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G7就全球最低税率达成“历史性的协议” “避险天堂”势遭重大影响

周二, 06/08/2021 - 07:54

G7就全球最低税率达成“历史性的协议” “避险天堂”势遭重大影响

综合媒体报道,当地时间6月5日,七国集团(G7)就跨国公司纳税规则达成协议,同意向跨国公司征收至少15%的企业税。英国财政大臣苏纳克(Rishi Sunak)告诉记者:“经过多年的讨论,G7财长们达成了一项历史性的协议,即改革全球税收体系,使其适应全球数字时代。”

据路透社获得的一份协议副本,G7国家支持为跨国企业全球利润设定最低企业税率的共同立场。协议显示,G7财长同意以国家为基础,向跨国公司征收至少15%的企业税,并采取措施确保企业在在其开展业务的国家纳税。对G7国家来说,15%的最低税率远低于其目前水平。根据税收基金会的数据,2020年,法国、德国、意大利、日本、英国的企业税率分别为32%、29.9%、27.8%、29.7%和19%。

根据G7财长的公报,协议的内容除了设定15%的“全球最低企业税率”之外,还有一条内容是仅适用于“净利率超过10%的最大、利润最高的跨国企业”,这意味着亚马逊可能并不符合征税条件。截至今年3月底,亚马逊过去12个月的营收4191.3亿美元,同比增长41.5%;净利润269亿美元,同比增长154.7%,也即净利率6.42%,低于10%的门槛。

如果确定全球最低企业税率不低于15%,会发生什么?白宫经济顾问委员会主席的前特别助理戈登斯坦(Jeff Goldstein)曾举例称,一家总部在A国的公司在B国报告收入,B国的税率是11%。在全球最低税率为15%的情况下,A国将“补足”税款,并从B国收取该公司利润的另外4%。这将削弱企业向低税率地区转移的任何优势,并迫使各国遵守全球标准。

路透社表示,该协议旨在结束长达数十年的“逐底竞争”,即各国竞相以超低税率和免税优惠吸引企业巨头。对于美国的科技巨头来说,它们预计将在业务运营的国家缴纳更多税款。Facebook负责全球事务的副总裁、英国前副首相Nick Clegg说,“我们希望国际税收改革进程能够成功,并意识到这可能意味着Facebook要在不同的地方缴纳更多的税。”

不过值得注意的是,路透社称,关键细节仍有待未来几个月进行协商。上周六的协议指出,只有“最大和最赚钱的跨国企业”将受到影响。欧洲国家原本担心这可能会将亚马逊排除在外,因亚马逊的利润率低于大多数科技公司,但美国财长耶伦表示,她预计亚马逊将被包括在内。此外,税收如何拆帐也还没定案,任何协议也需要获得美国国会通过。

G7财长达成的这一“历史性协议”需要G7领导人的正式签署,且新的税收规则要在全球范围内实施,还需要得到20国集团(G20)以及由经济合作与发展组织(OECD)牵头谈判的135个国家的同意。英国金融时报曾表示,“这可能导致一个世纪以来最大规模的国际企业税收改革。”

不过,如果该税收规则要想在全球实施,势必或遭到那些税率低于15%的国家抵制:据税收基金会的数据,2020年企业税率低于15%的国家包括塞浦路斯(12.5%)、爱尔兰(12.5%)、吉尔吉斯斯坦(10%)、卡塔尔(10%)、匈牙利(9%),以及泽西岛、开曼群岛和英属维尔京群岛等税率为0的避风港。因此,任何最终协议都可能对低税率国家和避税天堂产生重大影响。

爱尔兰财长多诺霍(Paschal Donohoe)表示,任何全球协议都需要考虑到小国的情况。爱尔兰公司税税率为12.5%,所以可能受到影响。随着跨国公司数十亿美元投资的涌入,爱尔兰的经济已经蓬勃发展。都柏林一直在抵制欧盟协调其税收规则的尝试,不太可能轻易就接受一个更高的最低税率。然而,低税率国家的抵制不太可能是为了破坏整体谈判,而更多的是为尽可能接近12.5%的最低税率争取支持,或者寻求某些豁免。

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